上月计提工资下月发有差异怎么办
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上月计提工资下月发有差异怎么办
计提工资的含义就是工资分配进入成本.如果计提多了,两个办法:
一:当月还未关账的话,直接修改原来计提的凭证,改为正确的即可.
二:当月如果已经关账了,那么在下月进行调整
两个办法,要么是下月把上月多计提的金额冲减,要么在下月计提工资时少提一部分金额.
实际发放工资比上月计提的少了怎么做分录?
本月计提10000,下月实际发放11000
补计提1000元工资:
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬--工资
本月计提10000,下月实际发放9000
冲销多计提的1000元工资
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬--工资
如果本月和下月跨年度,原则上差异应在下月做账时,调整以前年度损益.
计提和发放的区别:
计提,即计算和提取,功能主要有:
1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用,注意这要在权责发生制的前提下来做,不能随便预支账款.
2、根据会计制度的相关规定,计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存,或者减值).
3、预估某些应付账款是多少,记入账内.
4、其他符合会计制度的预计项目.
一言以概之,即提前发放下月资金或工资.
发放就比较好理解了,主要就是发放上月工资.
事实上,提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提.
按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去;但在实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资,才能发放(PS:工资计算和发放的滞后性就是这么造成的)
所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账.
计提工资时的会计分录怎么做呢?
1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)
借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)
贷:应付职工薪酬--工资
2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)
借:管理费用(同上)
贷:应付职工薪酬--社保
工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
1.发放工资时
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保时
借:应付职工薪酬--社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)
贷:库存现金或者银行存款
3.上交个人所得税时
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
【注意】社保没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分,可列入"管理费用"中.
计提的工资和实际发放不同,分录如何做?
这里分2种情况:
如果是计提的工资小于实发的工资,分录应做成:
借:管理费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资
如果是计提的工资大于实发的工资,分录应做成:
借:管理费用-工资红字
贷:应付职工薪酬红字
四、企业承担给职工交的五险一金,计提和发放分别怎么做分录?
1、计提工资时要先把企业部分的社保缴了:
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--社保
2、次月发放工资时,企业承担的公积金部分分录对应为:
借:管理费用-住房公积金
贷:应付职工薪酬-住房公积金
3、企业承担的社保部分,会计分录对应为:
借:
管理费用:养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)
贷:
应付职工薪酬:养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)
到这里要注意:向社保局缴纳保险费用、税务局申报个税时,应当要把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉先哦.
所以会计分录对应为:
借:
其他应付款-养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)
应付职工薪酬-养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)
贷:
银行存款(把个人扣下来的个税全部申报了并支付)
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款.
看到这里,上月计提工资下月发有差异怎么办的问题想必小伙伴也明白了不少,其实关于工资计提和发放只是会计人日常工作中极小的一部分,还有更多的会计知识等着会计人去挖掘,所以,如果你还想了解更多会计知识,请继续关注会计学习资料网站.
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