本篇未发货先开票怎么做分录的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇未发货先开票怎么做分录中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中未发货先开票怎么做分录的相关避税技巧。

未发货先开票怎么做分录

答:在开发票的时候,就应确定收入的实现

1、确认收入:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、计提附加税:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

3、扣税款时:

借:应交税费--应交增值税

应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

贷:银行存款

4、结转销售成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品--A设备

未开票先发货暂估成本怎么做分录?

答:根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

(1)已验收入库的购进商品,如果在月末发票尚未收到的,企业应当合理估计入库成本.

一般暂估入账成本可以依照合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率等.

(2)会计分录为:

借:库存商品/原材料

贷:应付账款-暂估入账款

下月初,以红字冲销暂估的会计分录:

借:库存商品/原材料(红字)

贷:应付账款-暂估入账款(红字)

同时收到发票时会计分录为:

借:库存商品/原材料

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

在上文中小编不仅分析了未发货先开票怎么做分录?还介绍了未开票先发货暂估成本怎么做分录?会计学习资料的财税知识还有很多,如果有其他需要,大家还可以向会计学习资料的在线老师索取,他们将用自己丰富的实践经验帮助大家.

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的未发货先开票怎么做分录的相关避税资料，如果您在学习未发货先开票怎么做分录的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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