其他转入科目余额数据过大怎么处理
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其他转入科目余额数据过大怎么处理
是纯外帐的话很好办,分月做:从其他应收款-A转到现金,然后从现金转到其他应收款-**公司,再从其他应收款-**公司转到应收账款-**公司.如果公司只有一套帐就别做啊,只能适当的减少从其他应收款,增加点现金.还有如果其他应收和其他应付有相同的二级科目,你也可以对冲.
其他转入科目余额为负怎么处理
资产负债表上应收账款等项目的填列:
1、应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列;
2、预收账款项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列;
3、应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列;
4、预付账款项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数+预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列;
5、其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列;
6、其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列.
按照以上方法编制,是不会出现 其他应付款为负数的情况.
在报表中其他应付款为负数,单从这个负数上来说,应该是付超了,有预付账款计入了其他应收款.其他应付款期末数=其他应付款期末贷方余额+其他应收款期末贷方余额负数的表示不单单说明是变成其他应收款或预付账款,还有可能是付款金额错误,多支付了,造成有负数.
从报表编制来说,这是报表编制错误所致.
应付账款为负数是不合适的.可以冲减负数的金额.
借:应收账款--XX公司
贷:应付账款--XX公司
其他应付款指的是公司欠个人的借款,其贷方记录的是公司所欠金额,借方表示已经归还的金额.
如果期末报表中显示其他应付款在借方表示堆放应该归还公司的借款,因为有的公司该款项及其他应收款项发生较少的话,是可以只设置一个科目的.
审计程序
1、取得或编制其他应付款明细表,复核其加计数是否准确,并与明细账、总账和报表有关项目进行核对.
2、实施分析性复核.
3、抽取其他应付款进行函证.
4、对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的,采用替代程序,审查下一年度明细账,或追踪至其他应付款发生时的经济业务凭证等.
5、抽查明细账、记账凭证及原始凭证
(1)检查入账依据是否符合现行制度规定.查明是否有将应付账款、应付票据、预收账款和短期借款等其他一些本不属于其他应付款范围的内容放在其他应付款中核算.
(2)检查相关经济业务是否真实、合法.查明企业有无将应属企业本期收益和费用的项目通过其他应付款科目来核算,或在其他应付款科目项下坐收坐支.
(3)检查长期挂账的其他应付款,查明原因,并做出记录.
(4)检查债权人不明确和数额异常的其他应付款项目.
(5)检查应付股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项.检查企业有无利用其他应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏.
(6)检查出现借方余额的其他应付款项目,查明原因,必要时作重分类调整.
6、询问管理人员并利用分析性复核结果,检查其他应付款的完整性.
7、检查其他应付款是否已在资产负债表及其附注中恰当披露.
8、完成其他应付款审定表
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