火车票抵扣进项税期限
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火车票抵扣进项税期限
根据财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号《关于深化增值税改革有关政策的公告》的相关政策规定:
六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.
(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
1. 取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
2. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额 =(票价 + 燃油附加费)÷(1+9%)× 9%
3. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额 = 票面金额 ÷(1+9%)× 9%
4. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额 = 票面金额 ÷(1+3%)× 3%
二
再看看抵扣期限的政策
1. 《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(税务总局公告 2017 年第 11 号):自 2017 年 7 月 1 日起,增值税一般纳税人取得的 2017 年 7 月 1 日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起 360 日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.
2. 增值税一般纳税人取得的 2017 年 7 月 1 日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起 360 日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对.
3. 《交通运输部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部、税务总局公告 2017 年第 66 号)规定:增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后,应当自开具之日起 360 日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台 , 查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息.
三
车票是否有抵扣期限答案明确了
1. 若是取得的是购买国内旅客运输服务的增值税专用发票,则应自开具之日起 360 日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.
2. 若是取得的是增值税专用发票以外的车票,则没有抵扣期限的规定,不受 360 天的限制.
劳务派遣来的工人的车票能否抵扣?
对于劳务派遣的用工形式,劳务派遣人员发生的旅客运输费用,应由用工单位抵扣进项税额,而不是劳务派遣单位抵扣.
火车票抵扣怎么填申报表?
车票抵扣如何申报?
1.如果所属期取得的车票是增值税专用发票,那么需要先登录"增值税发票选择确认平台"进行勾选确认,之后根据确认的结果首先填报附表二的第35行,然后根据第35行填列第1行和第2行.
2.然后再填写附表二的第12行和第10行.
3.如果取得的票据不是增值税专用发票,那么需要根据自行计算的不含税金额和税额首先填写附表二的第8b行,然后再填写第4行,再填写第12行,最后填写第10行.
4.如果既有专用发票,又有非专用发票,应根据"增值税发票选择确认平台"的结果填写第35行和第1行、第2行,根据自行计算的非增值税专用发票的税额和不含税金额填写第8b、4、12、10行.其中第12行的数据包括"增值税发票选择确认平台"的全部结果和根据客票自行计算的税额和不含税金额,第10行为全部的旅客运输票据的数量、金额、税额.
5.附表二第12行的税额等于主表第12行"本月数".
6.附表二第10行仅用于统计当期抵扣的旅客运输服务票据的份数、金额、税额,不参与其它行次的计算.
7.下图是旅客运输服务票据税额的确认标准.
注意事项:
1.如果在申报系统上填写,第1、2、4、12行会自动根据其他行次自动生成,主表第12行可以通过"提取数据"获取.
2.请注意政策调整后的时效性,紧紧跟着政策走.
火车票抵扣进项税期限?火车票抵扣怎么填申报表?上文小编介绍了这个内容该怎么处理,这个是在申报表中的8b栏和第10栏中处理的,对此大家还有疑问的,可以点击窗口咨询在线老师的答疑!
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