本篇小型微利企业预提企业所得税分录的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇小型微利企业预提企业所得税分录中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中小型微利企业预提企业所得税分录的相关避税技巧。

小型微利企业预提企业所得税分录

小微企业计提所得税会计分录怎么写?

《中华人民共和国企业所得税法》 第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

计提企业所得税的会计分录还是原先的分录，但是在预缴计算时应按当年累计利润乘以税率，得出当年累计应缴数，再减去上一季度的累计已缴数，得出本季度的应缴所得税额。

计提企业所得税分录：

借：所得税费用

贷：应缴税费——应缴企业所得税

缴纳税金时的会计分录

借：应缴税费——应缴企业所得税

贷：银行存款

小型微利企业所得税减免的帐务处理怎么做?

1、计提所得税时，还是仍然按照正常的税率计提。

2、已经申报并且已经预缴的，暂时就这样了，先不要做任何处理，等年后进行所得税汇算清缴时再申请退回。

3、减免的那部分数额，在你季度预缴所得税表上会有所体现的。等你正式申报成功后，再把减免的那部分进行账务处理。原来怎么做的，现在再怎么原样用红字冲回。

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的小型微利企业预提企业所得税分录的相关避税资料，如果您在学习小型微利企业预提企业所得税分录的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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