资产负债表应交税金是负数是对的吗
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资产负债表应交税金是负数是对的吗?
答:出现负数很正常,当企业增值税进项抵扣超过销项时,也即期末有留底税额,造成整个应交税费科目是借方余额,反映在资产负债表中自然就是负数.
资产负债表里的应交税金是负数就说明有尚未抵扣完的进项税,还有一种情况就是没有计提所得税、城建税教育附加等就交纳了,之后也没有补提.
资产负债表里应交税费是负数是什么意思?
应交税金出现负数,主要是【未交税金】正常情况下,在提取的时候所反映的余额,应该是贷方余额【未交税金】期末数是负数,说明在交纳税金的时候多于你提取的数,也就是说交多了,不是什么大问题,下个月再进行调整就可以了,主要是采用核定应税所得率征收所得税的纳税人在申报所得税时,因此只要销售收入录入准确,申报应征税金出现负数,是启用新系统后计算方法变化所致,纳税人不必自已进行处理,视同正常情况申报,申报的应征税金负数在以后月份申报的所得税中进行抵缴,抵完为止.如果是确定帐没错,一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的,也就是增值税纳税申报表上的【留抵税】.
另外,由于所得税是按季预缴,年度清算的方式纳税,所以也不排除多交的所得税款,所提的第一点不成立的话,可能就是没有计提当月的销项税.
交纳税金时:
借:应交税费-应交增值税(已交增值税)
贷:库存现金/银行存款
月末确认收入时:
借:应收帐款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
同时:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(已交税金)
应交税金在资产负债表中的填写方法?
应根据"应交税金"科目的期末贷方余额填列;如为借方余额,应以"一"号填列.资产负债表上的应交税金这个金额,是科目的总金额.在应上缴款项表可以罗列个税款的明细总数."应交税金"包括下属明细中的所得税、增值税、营业税、消费税、城乡建设维护税、车船税、资源税、房产税城镇土地使用税等.
企业月终计算出当月应交纳的税款,贷(增)记该帐户,实际交纳时,借 (减)记该帐户,月末,余额在贷方,表示应交未交的各种税款,如为借方余额,则是多交的税金."应交税金"帐户还应按税金种类设置明细帐,进行明细分类核算.
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