结转收到的发票要怎么做分录
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结转收到的发票要怎么做分录
月初,先冲减暂估分录,会计分录如下:
借:原材料-暂估入账
贷:应付账款
收到发票时,做账:
借:原材料应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
因为年底曾经预估了成本并入账了,会计分录为:
借:应付账款
贷:原材料-暂估
对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本,从理论上应当进行调整,但是,由于企业购销活动的经常性和大量性,从会计的重要性原则出发,出于简化会计核算的考虑,对于暂估成本的发出成本,不予单独进行调整,而是随库存商品今后的收发业务自行消化.
这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一.因此,在计算当月发出库存商品成本时,应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本.
由于月初红字冲回入库,并且取得发票正式入帐,两者相抵,余额为暂估成本与实际成本之间的差额.所以,该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了.
材料暂估入账,成本已经结转,待发票收到时如何做会计分录
材料暂估入账
借:原材料
贷:应付账款-暂估应付款
结账成本
借:其他业务成本
贷:原材料
下月初
借:原材料 红字
贷:应付账款-暂估应付款 红字
收到发票
借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:应付账款
调增结转成本
借:其他业务成本 差额
贷:原材料 差额
条件结转成本
借:其他业务成本 红字差额
贷:原材料 红字差额
收到发票销售产品到结转成本怎么做分录
收到发票的时候确认收入
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
收到加工发票如何结转成本?
借 应收账款
贷 主营业务收入
贷 应交税金-应交增值税
借 制造费用 -折旧
贷 累计折旧
借 制造费用 - 工资
贷 应付工资
借 主营业务成本
贷 制造费用
只有加工费收入的加工企业,成本如何结转分配?
只有加工费收入的加工企业,成本结转分配的方法:
1.只有加工费收入的企业,成本结转分录如下:
借:主营业务成本
贷:生产成本
2.加工企业主要成本包括:
人工费
加工车间的各项费用
用来加工的机器设备的折旧费用等
首先你的 要了解公司的经济业务应当属于什么类型的品类,如果是受托加工物资,通常账务处理如下:1、收到受托加工的材料时,按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿,借记"受托加工物资―某公司"(注明物资数量),领用时作相应的附注说明.2、对于加工过程中发生的生产成本(成本核算如下):
借:生产成本
贷:原材料-辅助材料
贷:应付职工薪酬
贷:制造费用
3、加工完成按合同规定发给委托方时:
(1)确认销售收入
借:应收账款(或银行存款)
贷:主营业务收入(即:加工费)
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)(即:加工费*17%)
(2)同时结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:生产成本
(3)在备查簿中将受托加工物资注销,贷记"受托加工物资-某公司"(注明物资数量).
其次如果是受托方取得加工费应当计入"主营业务收入"科目.
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