软件产品出口退税可以免抵退吗
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软件产品出口退税可以免抵退吗
《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25号)规定,企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品,不适用增值税即征即退办法.
因此,贵公司享受增值税即征即退的软件产品需出口,只能按照出口退税的有关规定处理.
出口退税和免抵退有什么不同
目前,我国的出口货物、劳务和跨境应税行为的增值税税收政策分为三种形式:出口免税并退税、出口免税不退税、出口不免税与不退税.
出口免税并退税[可以参考"适用增值税退(免)税政策的范围"]按不同规定分别实行增值税"免、抵、退"税或"免、退"税办法.即增值税退(免)税包含"免、抵、退"税.
因此,出口退税和免抵退有什么不同,应该理解为"免、抵、退"税或"免、退"税有什么不同,两者不同之处如下:
适用范围不同:
"免、抵、退"税简单而言适用于生产型企业出口货物.具体可自行搜索相关政策.
"免、退"税则适用于不具有生产能力的出口企业(外贸企业).
计税依据不同:
"免、抵、退"税计税依据为出货货物实际离岸价.
"免、退"税计税依据简单而言为购进出口货物的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等注明的金额.
计算方式不同:
"免、抵、退"税:计算复杂的要命,具体计算恕不赘述.
"免、退"税:计算简单粗暴,直接以计税依据与退税率相乘计算出增值税应退税额.
出口退税和出口免税的区别
减免税是政府根据一定时期的政治、经济、社会政策的要求,对生产经营活动中的某些特殊情况所给予的减轻或免除税收负担的总称.它包括法定减免、特案减免两种类型.出口退税与减免税一样都属于税式支出,是政府给予企业或个人的税收优惠,是政府调节国民经济运行的政策工具.出口退税与减免税的关系是:
出口退税是专门调节对外贸易的政策工具,产品出口退税涉及的税种只是国内的各种流转税,出口退税的一个原则是先征后退,退税以已征税为前提或免抵退,出口退税在优惠程度上比较高,可以使出口产品的国内流转税负担全部消除.出口退税是在产品出口后把生产和流通各环节中已经缴纳的国内流转税税款全部退还给出口企业,它比减免税的优惠程度更高.
减免税调节的范围则广泛涉及国民经济的各个方面,减免税适用的税种则包括政府征收的各种捐税,减免税以应征税款为前提,至于产品是否已完税并不是减免的必要条件.在优惠程度上,减免税做不到税负的全部消除,减税只是税负的减轻,但税收负担仍然存在,免税也只能只是免除产品最终生产或流通环节的税款,对中间环节已经缴纳的各种税款并没有免除.因此对出口货物实行减免税的办法不能使出口货物以不含税的价格参与国际市场公平竞争.
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