经常做无票收入会有问题吗
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经常做无票收入会有问题吗
没有无票收入一说,只是说有"不开票收入",就是对方是小公司、个人,不要求开发票,或者当期尚未要求开票,但是依据收入确认条件,应在当期确认为收入的,也应作为收入核算,也同样要根据公司税种核定缴纳税费的.
长期无票收入,不进行申报的风险
1、若当期销售收入中存在无票收入,没有记账,也没有进行申报,企业需要缴纳的增值税减少,进而可能导致企业增值税税负低于当地同行业平均值,那么金三系统就会出现增值税税负低的预警,出现异常引起关注,搞不好还要面对税局核查.还有这种极端例子,企业为了偷逃税款,都做无票收入,连续6个月以上都进行增值税零申报,不用多说,追征、滞纳金和罚款少不了.
2.若无票收入记了账,企业所得税申报表上有这笔收入数据,增值税申报表上却没有申报,那么增值税的销售额和企业所得税上的收入差距太大,也会引起税局关注.
3.若会计账上做了无票收入,企业所得税和增值税都没有申报,金三系统也会出现预警,税局会对企业提供的财务报表、增值税纳税申报表、企业所得税预缴申报表以及发票等信息进行各项指标的分析、比对.
此外,根据《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十二条规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款.
长期无票收入,但是正常申报,是否存在税务风险
答案是肯定的,存在固定的购买方,而且长期存在无票收入,税务会怀疑是不是还有隐匿的业务,可能会对进项明细,库存商品等进行盘点,对公司的账务流水、法人、负责人的个人账户流水进行监控;同时也会对下游单位是否有不实交易进行核查.
有的小伙伴说了,不是不开具发票,客户不要怎么办?
对于有小型酒店、电商、小型商贸企业对应的客户有些是个人,难免会出现客户不要发票的情形,但这不是不开具发票的借口.纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产等发生了应税销售行为,需要开具发票,可以把发票联留存,什么时候客户需要可以提供.(当然,要注意这种情况不要开具增值税专票,形成滞留票的风险)
此外,不开具发票还可能被处以1万元以下的罚款,让企业蒙受额外的损失.因此,即使对方不要发票,也不能图省事放弃开票.
政策依据:《 国家税务总局国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》 (国家税务总局令第37号)第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票.未发生经营业务一律不准开具发票.
《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令1993年第6号) 第三十六条 违反发票管理法规的行为包括:(一)未按照法规印制发票或者生产发票防伪中专用品的;(二)未按照法规领购发票的;(三)未按照法规开具发票的;(四)未按照法规取得发票的;(五)未按照法规保管发票的;(六)未按照法规接受税务机关检查的.
对有前款所列行为之一的单位和个人,由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以并处1万元以下的罚款.有前款所列两种或者两种以上行为的,可以分别处罚.
相信大多数财务人员都心里清楚,经常做无票收入会有问题,小编在上文例举了长期无票收入,不进行申报的风险,总之会计学习资料小编告知大家,企业根据实际业务开具了发票,及时进行了纳税申报,数据真实,就会远离税务风险.
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