红冲后的发票税率变了怎么办
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红冲后的发票税率变了怎么办
对方发票税率开错,如果已经入账的,需要进行增值税进项转出;在收到重新开的发票后按照正常财务处理入账. 实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入"进项税额转出".
如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明.购买方已付货款,或者货款未付但已作帐务处理,发票联无法退还的情况下,销售方必须取得购买方主管国税机关出具的有效证明,作为销售方开具红字增值税普通发票的合法依据.销售方未收到有效证明以前,不得开具红字发票.增值税普通发票作废流程根据相关规定,就纳税人发生销货折让或退回需要开具红字普通发票的税收管理问题明确如下:购货方和销货方均未作帐务处理的,销货方必须收回原发票并注明"作废"字样,与存根联及其他联次一起粘贴以备核查.有关防伪税控开票系统的操作问题请您直接向防伪税控服务单位进行咨询.
事实上,增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票.当增值税普通发票出现错误的时候,可以对增值税普通发票进行作废处理.但在处理过程中,需要注重处理的方式,避免不必要的纠纷出现.
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(2008年12月18日财政部、国家税务总局令第50号公布 根据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订)(国税、财政第65号令):第十一条 小规模纳税人以外的纳税人(以下称一般纳税人)因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减.
一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票.未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减.
因此,需要注意:发票冲红以后的税费不是退回,而是从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减或从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减.
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