本篇递延所得税资产转回对应纳所得额的影响的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇递延所得税资产转回对应纳所得额的影响中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中递延所得税资产转回对应纳所得额的影响的相关避税技巧。

递延所得税资产转回对应纳所得额的影响

递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.

递延所得税资产的转回的会计分录为:

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额

当期所得税费用分以下三步:

(1)纳税调整后所得=会计利润-不征税收入或免税收入±按照会计准则计入损益但按税法不计入应税所得的收入或不得在税前扣除的成本费用±按会计准则计入损益的收入与按税法规定计入应税所得的收入之间的差额±按会计准则计入损益的成本费用与按税法规定可以在税前扣除的成本费用的差额±其他需要作为纳税调整的因素

(2)应纳税所得额=纳税调整后所得-弥补以前年度亏损-加计扣除额±其他调整金额

(3)当期所得税费用=当期应交所得税=应纳税所得额×适用税率递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额.

注意:这里只考虑确认递延所得税负债和递延所得税资产时对应"所得税费用"的情况.

由于递延所得税资产和递延所得税负债都存在期初余额,计算出应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异属于期末余额,其中包含了期初余额,所以计算递延所得税费用时,必须用(期末余额-期初余额)×25%,才是递延所得税的当期发生额.

由于可供出售金融资产确认递延所得税对应其他综合收益的科目,不影响所得税费用,计算时不考虑.

针对递延所得税资产转回对应纳所得额的影响,文章解答是会影响到未来应纳税额的金额大小.除此之外,文章中会计学习资料还为大家整理了关于递延所得税资产转回的会计分录的做法.希望本文的内容会对你有所帮助.

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的递延所得税资产转回对应纳所得额的影响的相关避税资料，如果您在学习递延所得税资产转回对应纳所得额的影响的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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