收到电子退库的分录
本篇收到电子退库的分录的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇收到电子退库的分录中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中收到电子退库的分录的相关避税技巧。
收到电子退库的分录
1、如果在本年度退回的情况:
收到退税款
借:银行存款
贷:所得税费用
结转所得税
借:所得税费用
贷:本年利润
2、如果在下年度退回的情况:
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
税款退库原则上通过转账办理,对特殊情况需要退付现金的,税务机关从严审核后,在"收入退还书"上加盖"退付现金"的明显戳记,直接交纳税人,令之持其到指定的国库办理退付现金手续.税款退库一律退付人民币,外籍纳税人或外资企业单位纳税人由于离境等原因.
退库怎样做会计分录
会计实务操作中,出售商品退库的会计处理,取决于退库之前已完成的业务处理及退库形式:
1、如果公司已出售,且已开具发票确认收入,但对方未入账,发票退回作废,或开具销项负数:
首先,冲销收入,会计分录如下:
借:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
贷:应收账款
然后,对退库商品收货入库:
借:库存商品
贷:主营业务成本
2、如果公司已出售,对方已接收发票入账,对方退货并给公司开具销售发票:
则,对根据发票对退库商品处理如下:
借:库存商品
应交税费-应交增值税-进项税
贷:应收账款
出售的商品退库怎样做会计分录
企业售出商品发生的销售退回,应当分别不同情况进行会计处理:
1、尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回的,
借:库存商品
贷:发出商品
2、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,除属于资产负债表日后事项外,一般应在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本.如按规定允许扣减增值税税额的(按规定取得增值税红字专用发票),应同时扣减已确认的应交增值税销项税额.如该项销售退回已发生现金折扣,应同时调整相关财务费用的金额.
(1)出售商品退库
借:库存商品
贷:主营业务成本
(2)冲减退回当期的销售收入
借:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)(允许扣减增值税额的)
贷:银行存款等
财务费用(已发生现金折扣的)
退货会计分录怎样做
退货做会计分录步骤:举一例子:甲公司2012年3月20日销售A商品一批,售价为350000元,,该批商品成本为182000元.A商品于2012年3月20日发出,购货方于3月27日付款,甲公司对该项销售确定了销售收入.2012年9月15日,该商品质量出现严重问题,购货方将该批发商品全部退回给甲公司.甲公司同意退货,于退货当日支付了退货款,甲公司应编制如下会计分录
销售实现时会计分录:
(1)借:应收账款 409500
(2) 贷:主营业务收入 350000
(3) 应交税费--应交增值税(销项) 59500
结转成本会计分录:
(1)借:主营业务成本 182000
(2) 贷:库存商品 182000
收到货款时会计分录:
(1)借:银行存款 409500
(2) 贷:应收账款 409500
销售退回时会计分录:
(1)借:主营业务收入 350000
(2) 应交税费--应交增值税(销项) 59500
(3) 贷:银行存款 409500
销售退回结转成本分录:
(1)借:库存商品 182000
(2)贷:主营业务成本 182000
注意事项:
(1)会计分录"主营业务收入"和"主营业务成本"的金额不一样,一个是售价,一个是成本价.
(2)退库完成了,各项科目的余额为零.
关于退货的会计分录
企业销售商品发生的销货退回,应当分别不同情况迸行会计处理:
一是尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回的,应当冲减"发出商品" 科目.同时增加"库存商品"科目;
借:库存商品
贷:发出商品
二是已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,除属于资产负债表日后事项外,又分三种情况:
1、一般应在发生时冲减当期销售商品收入, 同时冲减当期销售商品成本.
2、如按规定允许扣减增值税税额的,应同时扣减已确认的应交增值税销项税额.
(1)借:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)…………情况2时
贷:银行存款
(2)借:库存商品
贷:主营业务成本
3、如该项销售退回已发生现金折扣,应同时调整相关财务费用的金额.
(1)借:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:银行存款
财务费用(已发生的现金折扣)
(2)借:库存商品
贷:主营业务成本
收到电子退库的分录上文小编已经分在本年度退回的情况和在下年度退回的情况两种情况下分析了,同时分析了退库怎样做会计分录,大家如果对上文的分录有疑问,就可以联系会计学习资料在线老师,金牌名师为您答疑解惑!
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