本篇跨年红冲发票调整之后如何记账?的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇跨年红冲发票调整之后如何记账?中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中跨年红冲发票调整之后如何记账?的相关避税技巧。

跨年红冲发票调整之后如何记账?

跨年专票红冲如何处理

简单举例11年开票有误,已结账,12年红冲,则账务处理如下:

摘要记录:

1月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票 )

借:银行存款    负数

贷:主营业务收入   负数

应交税金-应交增值税-销项税额  负数

2摘要记录:调整11年度损益

借:主营业务收入  正数(是退票的不含税数)

贷:以前年度调整损益    正数(是退票的不含税数)

借:以前年度调整损益   正数(是退票的不含税数)

贷:未分配利润  正数(是退票的不含税数)

3摘要记录:调整11年度结转成本

借:以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)

贷:主营业务成本     (根据11年12月当时的结转成本)

借:未分配利润  (根据11年12月当时的结转成本)

贷:以前年度调整损益  (根据11年12月当时的结转成本)

4摘要记录:12年1月退票重开收入

借:银行存款    正数

贷:主营业务收入   正数

应交税金-应交增值税-销项税额  正数

结转成本(略)

应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额,如果产生还需调整!

退票发生在次月以后的专用增值税发票,需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续!

发票红冲的规定及方法?

根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)规定:

第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》.

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.经认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

因此,超过认证期专用发票,不能开具红字专用发票.普通发票可以开具红字发票.

跨年红冲发票调整之后如何记账?上文介绍了做主营业务销项税处理，跨年红冲是有认证期和红冲期的，不能超过，一旦超过就不能认证了，更多财务上的疑问，欢迎点击窗口咨询在线老师答疑！

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的跨年红冲发票调整之后如何记账?的相关避税资料，如果您在学习跨年红冲发票调整之后如何记账?的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 企业租用个人私家车怎么做财务处理

· 电子退库收入什么意思

· 生产车间各种费用放在哪个科目？

· 案例分析建筑企业预缴增值税会计处理

· 总公司向分公司计提管理费如何处理

· 小规模纳税人申报流程怎么操作?

· 营改增后债券到期一次还本付息如何做会计处理？

· 过路过桥费电子发票如何抵扣

· 购货方已抵扣又发生退货的账务处理

· 无发票费用怎么入账规避风险?

· 企业利润表中营业收入根据什么填列?

· 办公用的电话费,记入什么会计科目?

· 本年收益未结转该如何处理？

· 业务招待费税前扣除计算方法是怎样的?

· 1月份的工资在3月份申报个税可以吗

· 销售增值税发票入什么会计科目?

· 会计真账实操培训

· ?四联发票都需要盖章吗

· ?如何判定从价和从租缴纳房产税吗