本篇小企业会计准则所得税汇算清缴退税分录的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇小企业会计准则所得税汇算清缴退税分录中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中小企业会计准则所得税汇算清缴退税分录的相关避税技巧。

小企业会计准则所得税汇算清缴退税分录 

答：去年计提：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

今年退回时做如下分录：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——法定公益金

申请退税需要注意事项

1、对于报送的材料纳税人需要对其真实合法承担法律责任;

2、除了出口退税之外，如果纳税人既存在应退税又有欠缴的所得税款，那么， 税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后还有月的，才能办理应退税余额的退税;

3、填写《退(抵)税申请表》时要简述申请退(抵)税的理由。如果本次退税账户和原缴税账户不一样，要进行说明，并另行提交材料，还要经过税务机关确认;另外退税账户的名称要和纳税人的名称一致，如果不能直接退回申请单位的，需要提交相应的说明和证明材料;

4、汇算清缴退税不能计算银行利息;

5、申请退(抵)税的金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额。

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的小企业会计准则所得税汇算清缴退税分录的相关避税资料，如果您在学习小企业会计准则所得税汇算清缴退税分录的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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