质保金扣款要进项税转出吗
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质保金扣款要进项税转出吗
答：你单位由于因材料质量问题发生赔款，需要你单位向税务机关申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》。
购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
销货方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票。应提供资料：
(一)验证资料：税务登记证副本原件和经办人身份证明。
(二)报送主表：《开具红字增值税专用发票申请单》(一式一份)(随带电子文挡)。
(三)附送资料：购货方提出申请
须提供的资料：(1)增值税专用发票(复印件一式一份);(2)退货合同或协议(销货退回提供)(原件);(3)折让折扣协议(销货折让提供)(原件)。
工程质保金扣除的账务处理
《财政部国家税务关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税【2009】57号)及《国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的通知》(国税发【2009】88号) 所称的资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失。企业因产品质量的原因给对方造成的损失，经过双方协商达成赔偿协 议，或经过法院判决，其支付的赔偿款不符合资产损失的定义，因而不属于资产损失，而属于赔偿支出，应属于与生产经营有关的支出。企业如能提供充分适当的证 据证明确属赔偿支出，可以在税前扣除。
1、按属于无法收回应收账款，账务处理计入"管理费用"，报税局审批后方可在所得税前扣除。
2、按质量赔偿处理，贵公司与客户依据经济合同规定，支付的赔偿支出不属于流转税征收范围，应凭双方签订合同、协议、赔偿协议、对方公司签收证明入账，计入"营业外支出"。根据国税发[2000]84号文件的规定，纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括售后服务部银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。
地方性法规:大连《企业所得税规定》:
3、关于企业发生的合同违约金、赔偿金的收支税收处理问题
企业的违约金、赔偿金收支，原则上在收取和支付日确认收入和税前扣除。
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