当前位置:首页 > 税法实务 > 专票红冲后账务处理

专票红冲后账务处理

本篇专票红冲后账务处理的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容,这篇专票红冲后账务处理中包含有合理避税知识,中小企业避税方法,还为您详细描述了在税务筹划中专票红冲后账务处理的相关避税技巧。

专票红冲后账务处理

根据国家税务总局公告2016年第47号文件相关规定,购买方取得专用发票已用于申报抵扣,发现开票有误,且不符合作废条件的,按规定先开红票,再开蓝票。购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入 负数或红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出:

借:原材料/库存商品 负数或红字

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷:应付账款 负数或红字

增值税发票种类有哪些

1、增值税发票是指增值税纳税人使用的一种发票。增值税发票包括增值税普通发票和增值税专用发票两类类型。

    2、增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

    3、增值税普通发票,是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理,也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等,俗称“一机多票”。增值税普通发票是不能抵扣的一种发票。

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的专票红冲后账务处理的相关避税资料,如果您在学习专票红冲后账务处理的怎么避税问题中有不明白的地方,可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章:

· 固定资产尾款未付完怎么做账务处理?怎么做会计分录? 财务人员必看!

· 凭证摘要写错了怎么改

· 职工宿舍燃气费个人名发票怎么报销

· 代为支付费用发票怎么开

· 工资记账凭证的会计分录应该怎么做?

· 汽车折旧计算方法

· ?固定资产净值为0还折旧吗

· 税局代开专票已扣款还需季度增值税申报吗

· 文化事业建设费应征收入和免征收入的关系

· 支付快递费在现金流量表中怎么填

· 房地产企业项目缴纳企业所得税吗

· 年金的单位缴费部分与个人缴费部分税前扣除标准是多少

· 融资租赁和售后回租的税务处理怎么做?

· 怎么做零售企业进货退出的账务处理?

· 注册公司除注册资金以外的资金如何处理?

· 处置固定资产账务处理应该注意什么?

· 固定资产残值率可否为0?