Q1:我公司是一般纳税人，收到一张费用增值税专用发票，税率是3%，可以认证抵扣吗，如果不认证抵扣可以直接入费用科目吗，会变成滞留票吗?

A1：小规模纳税人可以开具3%的增值税普通发票，也可以去国税代开3%的增值税专用发票; 如果一般纳税人收到的小规模发票是增值税专用发票， 则一般纳税人可以进行抵扣;如果收到的是增值税普通发票，则不可以抵扣。 如果一般纳税人收到的小规模发票是增值税专用发票(开票内容是用于发放员工福利的)则不可以抵扣。

Q2：公司今年组织全体员工旅游，请问开什么项目的发票才对我们公司最有利?发票项目可选旅游，会议费，代订住宿。

A2: 其实组织旅游，如果是真实的，全体员工去的，与旅游公司签订真实合同，有名单的话是可以计入应付福利费的，当然如果对方是开具的专用发票，由于是福利性质的，是不可以进行抵扣的，如果开具其他费用，比如住宿还是会议都是违背真实情况的，企业所得税凭着上述的完整资料是可以按照工资总额14%来进行税前扣除的。

Q3：企业租的办公室租金每年3000元，税率12%;占地面积105平米，每平方米5元;每年需缴纳房产税和土地使用税怎么计算呢?

A3：正常是产权所有人缴纳，如果由你公司代扣代缴，房产税与土地使用税都是按季度缴纳。房产税每季度3000*12%/4；土地使用税每季度105*5/4。

Q4：算主营收入税费时，会跟发票上单项税额汇总算出来不一样，上个季度开票6000.01.主营收入发票合计58252.42，税额1747.59。我自己算的是主营收入58252.44，税1747.57.像这种情况怎么处理?

A4：最好根据发票上的汇总数来填主营收入和税额，尽量做到跟增值税报表一致。调账的话可以做相反分录回去冲减差额部分。

Q5：老师，您好，公司预交下半年物业费，物业公司开具的是增值税专票该如何做账?费用按月计提的话，分录该如何做?

A5：借预付账款，贷银行存款; 借管理费用，应交税费-应交增值税-进项税额，贷预付账款。

Q6：公司租赁个人的车，加油费， 停车费 ，修理费这些公司可以报销吗?是不是需要个人去税局代开发票?税点是多少呢?

A6：有两个方法，第一个租赁个人的车子，这些报销费用直接加入工资薪金，缴纳个人所得税，第二个方法，签订租车协议，到税局代开发票，缴纳必要税费后进行入账，一般来说这个是动产租赁，是3%小规模的，但是有附加税和个税的缴纳。

Q7： 我们公司是一般纳税人，但是选择老项目简易征收，这个月并开出发票，税率是百分之三，不能抵扣，我做账的科目还是应交税费----应交增值税----销项税额吗？

A7：你做的不对。 简易计税，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用按照3%征收率来计算应交增值税。

1.销售实现收入时计提增值税： 借：银行存款，贷：主营业务收入， 应交税费：应交增值税

2.计提附加税：借：营业税金及附加，贷：应交税费—应交城建税，应交税费——教育费附加，应交税费——地方教育费附加，应交税费——地方水利建设基金

3.-缴纳税费时： 借：应交税费——应交增值税，贷：银行存款 借：应交税费——应交城建税，应交税费——教育费附加，应交税费——地方教育费附加，应交税费——地方水利建设基金，贷：银行存款

Q8：专管员说我们企业所得税汇算需要自查，说什么贡献率低于1%，请问是什么怎么回事?

A8：贡献率是指企业角度来看，对国家有多大的贡献，税收贡献率，这个税收贡献值小于行业缴纳的税收数额，就告诉你们要自查，变相的让你们交税

Q9：营改增后，买房送家电如何账务处理?混合销售交增值税吗?

A9： 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条：“一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。”房地产开发企业销售住房赠送装修、家电，作为房地产开发企业的一种营销模式，其主要目的为销售住房。购房者统一支付对价，可参照混合销售的原则，按销售不动产适用税率申报缴纳增值税。

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