当月销售下月开票如何做账

借:发出商品

贷:库存商品

下月开发票时确认收入,同时结转成本

借:应收账款/银行存款/库存现金等

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:发出商品

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十三条规定:"填开发票的制单位和个人必须在发生经百营业务确认营业收入时开具发票.未发生经营业务一律不准开具发票".

具体如下:

(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天.

(2)采用交款发货结算方式的,为收到度货款的当天.

(3)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天.

(4)将货物交给他人代销,为收到受托人送交的代销清单的当天.

(5)设有两个问以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按照规定应当征收增值税的,为货物移送的当天.

(6)将货物作为投资提供给其他单位或者个体经营者,将货物分给股东或投资者的,均为货物移送的当天.

本月冲销上月销售收入如何做账

借:应收帐款(或银行存款等科目) 负数金额(例-11700.00)

贷:主营业务收入?负数金额(例-10000.00)

贷:应交税费-销项税额 负数金额(例-1700.00)

本年就冲减本月收入,如果上年在汇算清缴前就用,?以前年度损益调整,也调所得税,汇算清缴后,不能调所得税,就入递延所得.

企业发生销货退回后,应按照有关的原始凭证,办理产品入库手续.

凡是本月发生已确认收入的销售退回,无论是属于本年度还是以前年度销售的产品,均应冲减本月的销售收入,借记"主营业务收入"科目,贷记"银行存款"、"应收账款"、"应付账款"科目,并红字贷记"应交税金-应交增值税(销项税额)"科目.

如已经结转销售成本,同时应冲减同一月份的主营业务成本,借记"库存商品"科目,贷记"主营业务成本"科目.未确认收入的发出商品的退回按计入"发出商品"科目的金额,借记"库存商品"等科目,贷记"发出商品"科目.

有一些同学可能对跨月的账务处理不太明白,所以本文分别讲解了当月销售下月开票如何做账以及本月冲销上月销售收入如何做账.当月销售的,并不一定当月确认收入,这点要注意.会计实务大全网持续更新精彩财务知识,敬请期待.

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